浙江兴合会计师事务所有限公司

1.申请人办理《中国税收居民身份证明》的渠道有哪些？

答：企业可以选择登录电子税务局全流程网上办，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。个人可以选择登录自然人电子税务局全流程网上办，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。

2.《中国税收居民身份证明》的开具的申请条件是什么？

答：根据《国家税务总局关于<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号)的规定：“为更好服务高水平对外开放，进一步便利纳税人享受协定待遇、开展跨境经营等，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等有关规定，现就《中国税收居民身份证明》(以下简称《税收居民证明》)有关事项公告如下：

一、企业或者个人(以下统称申请人)可以就其构成中国税收居民的任一公历年度向其主管税务机关申请开具《税收居民证明》。

二、中国居民企业的境内、境外分支机构以及中国境内登记注册的个体工商户(以下简称境内个体工商户)、个人独资企业(以下简称境内个人独资企业)、合伙企业(以下简称境内合伙企业)不能申请开具《税收居民证明》，但可按以下情形办理：

(一)中国居民企业的境内、境外分支机构应当由其中国总机构向总机构主管税务机关申请开具《税收居民证明》。

(二)境内个体工商户应当由其中国居民业主向境内个体工商户经营管理所在地主管税务机关申请开具《税收居民证明》。

(三)境内个人独资企业应当由其中国居民投资人向境内个人独资企业经营管理所在地主管税务机关申请开具《税收居民证明》。

(四)境内合伙企业应当由其中国居民合伙人向中国居民合伙人主管税务机关申请开具《税收居民证明》。”

3.《中国税收居民身份证明》的办理时限是如何规定的？

答：根据《国家税务总局关于<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号)的规定：“六、主管税务机关能够自行判定税收居民身份的，应在受理申请之日起7个工作日内办结，开具加盖公章的《税收居民证明》，或者将不予开具的理由书面告知申请人。

主管税务机关无法自行判定税收居民身份的，应提交上级税务机关判定，需要时可以要求申请人补充资料。”

4.申请人可申请开具什么期间的《税收居民证明》？

答：根据《国家税务总局关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第4号）的规定：“　一、企业或者个人（以下统称申请人）可以就其构成中国税收居民的任一公历年度向其主管税务机关申请开具《税收居民证明》。”

来源: 上海税务微信

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2025年9月9日

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