浙江兴合会计师事务所有限公司

我们公司有一笔对外支付业务，向国外提供中介服务的单位支付佣金，服务完全发生在境内，请问我们需要交哪些税，税率是多少呢？

一、增值税

•根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第四条：增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；（二）境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；（三）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

•根据《中华人民共和国增值税法》第十条（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项规定外，税率为百分之六。

因此，境外单位和个人销售服务，且服务在境内消费的，属于在境内发生应税行为，应由购买方按相关服务的适用税率(6%)扣缴增值税。

二、企业所得税

• 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

情况①

完全发生在境外的劳务无需缴纳企业所得税（需要纳税人说明是否有人员入境、提供佐证资料以证明劳务完全发生在境外）。

情况②

除①所述情况，均需要缴纳企业所得税，由税务机关核定利润率。

来源：上海税务

浙江兴合会计师事务所有限公司

2026年1月16日

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