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中小企业财务管理中的问题与对策
Time：2012-03-15作者：张烨
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，为国民经济的快速增长和吸纳劳动就业，构建和谐社会发展，发挥着重要的不可替代的作用，是推动我国经济社会发展的重要力量。中小企业要想稳固发展，必须适应市场环境的各种变化，增强经营能力，实现价值最大化，而财务管理的好坏，直接影响其竞争力和发展潜力。
一、我国中小企业的特点
目前，我国中小企业的特点主要表现为：一是规模小；二是数量繁多；三是生产经营方式灵活多变；四是总体上所有制结构单一，大多为民营企业；五是对利润增长的追求较其他企业更为迫切；六是管理水平普遍不高，大多采取家族式管理模式。
二、中小企业财务管理现状
中小企业尽管为我国经济发展做出了重要贡献，但是现在也存在着很多问题。有相当一部分企业只贪图眼前利益，单纯追求市场占有率，忽视财务管理的重要作用，使得财务风险加大，导致企业发展停滞不前或者陷入困境。例如，一些企业中存在着财务管理制度不完善、管理者观念落后、财会人员素质不高、资金管理混乱、会计信息质量低下等现象，这些都直接影响着企业的健康运营。
三、中小企业财务管理存在的问题
1、财务管理不严，内部财务控制力弱。我国中小企业财务控制薄弱主要表现在：中小企业对现金管理不到位，现金周转不灵，大大降低了企业的收益；应收账款周转缓慢、管理水平不高，无严格的信用标准，造成大量的应收账款沉淀，使企业资金周转不灵；存货控制薄弱。许多中小企业对存货缺乏有效管理，无存货计划、无存货定期监督和检查制度，对日常存货的控制不到位，致使存货周转失灵。
2、企业管理者缺乏财务管理意识，忽略了财务管理的核心作用。许多中小企业的老板不懂财务，看不懂也不习惯看财务报表，甚至把财务部从企业的生产、经营活动中分开，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用，各种财务决策主要依靠个人主观意愿，具有明显的随意性倾向，缺乏科学的决策机制，仅仅是在年终或企业出了重大财务问题时，才去关心，但这已为时已晚。
3、对财务人员重使用轻培养，管理人员素质不高，责权不明。在许多中小企业中，财务人员并没有受到企业的重视，根本没机会参与到企业的管理中来，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。许多中小企业乃家族性企业，财务管理者均由企业决策者充分信任的人来担当，这些人素质良莠不齐，多数人缺乏财务管理知识，使得财务内控制度形同虚设，职责不分，越权行事，造成财务管理混乱。
4、缺乏长远目标，投资以经验决策为主，不具科学性。由于自身规模小，面临风险大，所以企业把回收资金作为重要目标，很少考虑长远发展。由于企业财务决策缺乏科学性，投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资收益率低于企业的筹资成本，使得企业的财务状况恶化。很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统地分析和研究，在投资决策过程中存在大量的主观判断，加之决策所依据的经济信息不够全面、真实，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期收益，投资无法按期收回，这也给企业带来了巨大的财务风险。另外，不少企业试图通过多元化经营减轻企业的经营风险，但现实中采用多元化经营策略却使一些行业的龙头企业发生了财务危机甚至濒临破产。
四、完善中小企业财务管理的措施建议
1、完善财务管理制度，提高财务控制力
中小企业完善财务管理制度，首要的是遵循既符合国家规定同时也符合中小企业自身发展特点的原则，同时要建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的约束和激励。（1）建立资金使用监控制度。强化对现金流的日常监控，合理使用现金，减少利息等浪费；（2）强化资金运转过程监控，降低资金闲置率，提高资金使用效率；实行审批报账制度，对财产及存货的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，在物资管理、供应、领用及销售上建立规范的操作程序，以维护财产存货的安全。（3）建立独立负责的内部审计部门。该部门直属于企业管理者，不受任何其他职能部门的约束。内部审计部门主要负责对企业的内部财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上的健全，为内部审计制度的建设和执行提供保障。
2、提高领导者及财会人员素质，强化企业财务管理观念。
由于中小企业财务工作基础薄弱，会计人员素质不高，财务人员没有被赋予相应的监督权力，无法行使自已的财务监督职能，而且，企业领导忽视财务制度、财经纪律的严肃性，致使不少中小企业会计账目不清，信息失真。为了更好地解决这些问题，更有利于中小企业的发展，企业应加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和职业道德教育，增强财会人员的监督意识；加强全员素质教育，从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业的管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力，促进企业健康向上的发展。
3、明确投资方向，制定科学的投资决策机制。
中小企业在积累了一定的资本后，会有强烈的再投资意愿，应本着稳健的原则，结合实际情况，适当扩大规模，进行科学投资。在投资新项目时，会有新的风险产生，中小企业必须对投资项目进行可行性研究，制定科学的投资决策机制，规范投资程序，深入分析新投资项目的可行性、收益、成本和风险，并采取相应的风险防范措施。
4、管理咨询有助于提升企业管理水平
中小企业提高管理水平不但需要自身的经验、学习和努力，更需要中介服务机构的帮助，需要管理咨询。随着政府功能重新定位和政治体制改革的逐渐转向指导性、；社会性服务，这一过程要求适应中小企业需要的社会化服务体系逐步建立起来，为中小企业提供融资信息，管理咨询服务。管理咨询是中小企业社会化服务体系中不可缺少的重要部分，通过管理咨询，中小企业可以充分了解自身状况，特别是企业内部的管理问题，并在咨询顾问的帮助下，找到适合自身发展的解决方案，而且管理咨询可以增强解决问题的能力，咨询顾问有自己发现和解决问题的方法和框架，企业领导与咨询顾问交流过程中，能得到这些方法，有助于领导思维能力的提高，就是所谓授之以鱼不如授之以渔。通过管理咨询过程的知识传递和转移，企业能够培养解决问题的能力，以后遇到类似的问题，可以自己独立解决。
综上所述，由于一些中小企业的自我约束机制尚未完全建立，会计基础工作薄弱，内部控制制度不健全、不严密，使得我国中小企业财务管理工作中存在着诸多问题。企业应根据自身的经营特点，找到问题，建立符合自身发展的科学的财务管理模式，只有这样，才能在当今激烈的市场竞争中稳步前进。
