浙江兴合会计师事务所有限公司

　　2月征期与年相约，马上放假过年，工作还不能耽误，小编及时送上月末注意事项及征期提示，来提醒各位纳税小伙伴。

　　2月1日—12日
　　申报缴纳资源税（水资源税除外）、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税。
　　（征期最后一日为周六，顺延至12日）
　　2月3日—8日
　　国家电影事业发展专项资金代收。
　　2月1日—15日
　　彩票公益金代收、彩票业务费代收。
　　2月1日—22日
　　申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税月报、企业所得税、核定征收印花税。
　　（征期内15至21日为节假日，顺延至22日）
　　开票方法
　　根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，纳税人开具发票时，应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。对作废的发票，应当在发票上加盖“作废”戳记，作废发票全部联次妥善保管。
　　1．“购买方”栏填开要求
　　开具增值税专用发票的，需将购买方的4项信息（“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”）全部填写完整。
　　开具增值税普通发票的，如购买方为企业、非企业性单位（有纳税人识别号）和个体工商户，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目可根据实际需要填写；购买方为非企业性单位（无纳税人识别号）和消费者个人的，“名称”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。
　　2．“货物或应税劳务、服务名称”“税率”栏填开要求
　　“货物或应税劳务、服务名称”要使用税务总局规定的“商品和服务税收分类与编码”填开；“税率”为货物或者劳务、服务适用税率或征收率;编码会自动带出税率，请仔细核对，带有税收编码的增值税发票票面不作调整，票面中不打印税收编码，税收编码随开票信息一并上传税务机关。
　　3．“金额”和“价税合计”栏填开要求
　　纳税人开具增值税发票时“金额”栏应填写不含税金额。纳税人在开具增值税发票时，如不能准确换算不含税金额，可选择“含税金额”选项填入收取的含税收入，开票系统自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动算出，不能人工修改，应等于含税收入。
　　4．其他栏次填开要求
　　“规格型号”“单位”“数量”“单价”栏可按实际业务填写，无此项目可不填。“收款人”“复核”栏可按实际需要填写，“开票人”栏为必填项，“销售方（章）”栏应加盖发票专用章。
　　月底核查
　　月底前检查需要开具的发票是否正确开具，核对已开具发票是否及时入账，2月初申报系统和发票系统开具发票数据要一致，否则影响正常清卡。
　　注意事项一：
　　月底前从增值税防伪税控系统打印“专用发票明细表”和“增值税普通发票明细表”，核对发票金额、税率等关键信息是否有错误，特别是税率，开票人员经常疏忽选择错误!如票面信息有误，及时收回全部联次予以作废重新开具；税率错误会造成下月无法正确填写申报表，比对不符只能到办税服务厅排队解决，所以请在月底前做好防范工作。
　　注意事项二：
　　月底前一定要注意核对纸质发票已作废，在税控系统中是否也已经操作作废，如忘记操作作废请确认后马上作废，一定做到“票面、系统均作废”，如果本月忘记系统作废，下月申报必须按正常票申报，会给您带来经济损失，千万把工作做在关键点上。

来源：北京朝阳税务