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五、“小金库”检查中发现的问题
Time：2020-05-11五、“小金库”检查中发现的问题
浙江中青出国留学服务中心有限公司2015年2月11日与汪齐梁、宋张林、储旦3人签订公司目标责任状，实为承包合同，约定2015年1月1日至2017年12月31日期间，由上述三人开展经营管理工作，上交投资创办方三年上交管理经费累计39万元，并要求缴纳与公司注册资本等额的经营风险抵押金。经核实，上述事项均已履行到位。
1．总体核算情况
浙江中青出国留学服务中心有限公司未将发生的各项经济业务事项在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，而将部分业务分别在公司玉古路办公点的A、B两个账套核算。
2．资金管理情况
经A账套、B账套比较，2015年1月至2018年6月期间库存现金的借方累计额、贷方累计额及2018年6月30日的借方余额均存在差异；上述期间银行存款借方累计差额498,701.15元、贷方累计差额760,053.06元、2018年6月30日的借方余额一致，考虑公司未能提供B账套的记账凭证及原始凭证，相关摘要显示借方差异主要为往来款回款收入及现金存入银行等等、贷方差异主要为支付往来款、支付人员工资、报销款等管理费用及手续费等财务费用。
（1）库存现金管理情况
根据浙江中青出国留学服务中心有限公司A账套、B账套，2015年1月至2018年6月期间B账套较A账套库存现金借方累计额多2,531,405.36 元、贷方累计额多2,670,003.80元，考虑公司未能提供B账套的记账凭证及原始凭证，相关摘要显示借方差异主要为语言培训收入及赞助收入等等、贷方差异主要为支付佣金等销售费用、人员工资等管理费用。差异情况详见下表：
（2）银行管理情况
浙江中青出国留学服务中心有限公司或存在以个人名义私存公款的情况。公司B账套业务活动显示，公司银行账户除已计入A账户的浦发银行一般户外，活动银行账户还包括农业银行、兴业银行、平安银行信用卡。另在合同抽查中发现一张印有储旦个人农业银行账户信息的纸装订于合同封面，具体信息包括：户名，储旦；账户，6228480322913245815；银行名称，中国农业银行杭州黄龙支行；银行地址，杭州西湖区玉古路173号。
（3）代收代付款项情况
据该公司提供的代收款项记录，主要系公司员工使用个人账户为客户等提供业务相关的代收代付事项，与签订合同相关的代付款项为181,129.83元，包括学校申请费31,306.16元、签证费13,428.55元、医疗附加费（HIS）2,092.50元、认证费1,416.60元、学费51,406.77元、押金78,951.70元、住宿费1,300.00元、快递费等其他费用1,227.55元；无法核实的与签订合同相关的代付款项为809,500.85元，包括签证费280,096.48元、医疗附加费（HIS）4,185.00元、认证费19,110.60元、考试及送分费6,774.50元、学校申请及留位费116,307.16元、学费54,625.00元、住宿费38,620.80元、押金及定金278,939.72元 、保险费、快递费等其他费用10,841.59元。
3．浙江中青出国留学服务中心有限公司或存在隐匿高利率借款利息的情况。如2015年3月4日通过银行存款仅收回杭州聚仁物资有限公司应于2014年4月23日归还的借款本金100,000.00元，后附协议借款期2014年4月10日至2014年4月23日且月利息为10%，另借款原因及审批手续不明确。
