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热点纳税咨询问题汇总2
1、跨地区提供建筑服务的纳税人如何预缴企业所得税 根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）规定：“三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
2020-05-12
跨年发票入账问题的财税处理方案
企业所得税汇算清缴将至，我们在企业所得税当中遇到最多的，就是跨年发票入账问题。发票只是所得税税前扣除凭证中重要的一种，不是没有发票就绝对不准扣除，也不是有了发票就一定准予扣除。现就这一问题和大家交流分析，为年底结账前做好准备工作。
2020-05-12
劳务公司挂靠的发票如何解决？
劳务公司一般指具有劳务派遣资格的公司，为其他企业招聘和进行人员劳务管理。用工单位通过劳务公司招聘临时性或者长期性员工，但一般不招聘永久性员工。员工和用工单位无劳务关系，只和派遣公司有劳务关系；员工只和派遣公司签订劳动合同。全面营改增后，许多没有设立劳务公司的建筑企业为了实现人工费用的增值税抵扣问题，往往通过挂靠劳务公司开具3%的增值税专用发票来抵扣企业的增值税销项税额。本文通过实践调研发现，这种挂靠劳务公司开具增值税专用发票存在不少税收风险，具体的规避策略论述如下：一、 建筑公司挂靠劳务公司开具增值税专用发票的税收法律风险
2020-05-12
劳务派遣用工如何扣缴个人所得税？
劳务派遣，是指派遣企业与派遣人员签订劳动合同，派遣企业和用工企业签订劳务派遣协议，用工企业要求派遣企业根据业务的需要派遣劳务人员，并支付报酬的一种形式。在税法规定上，《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）中对“劳务派遣”有如下界定：劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
2020-05-12
老项目分包是否也能简易计税？
在项目开发中，总包方和甲方，双方均可选择简易计税方法计税。但是分包方承建的该“老项目”的专业工程，是否可选择适用简易计税方法？在建筑工程施工中，总包是总承包单位，负责这个项目的管理运作，直接对甲方负责，由建立进行监督。分包是与总承包单位协商以后负责其中一个分项工程的队伍，例如劳务分包、门窗分包、防水分包等。
2020-05-12
财政部税政司 税务总局所得税司 税务总局国际税务司 关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题的 解答
问：无住所个人（不含高管人员）取得工资薪金所得，如何划分境内所得和境外所得？答：个人所得税法实施条例第三条第（一）项规定，因任职、受雇、履约等在境内提供劳务取得的所得属于来源于境内的所得。
2020-05-12
哪些小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票
一、可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人1、住宿业小规模纳税人1）国家税务总局公告2016年44号规定，2016年8月1日起，在试点地区的住宿业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票；单份专用发票最高开票限额为1万元；
2020-05-12
年前预收了货款，小编来教你怎么交税哦
预收了货款，税该怎么交？都要交什么税？应该在什么时间交税呢？财务人员别着急，小编这就来帮您解答！公司预收了一笔货款，约定在下个月给客户发货，但是客户要求我们在这个月就开出发票，这样的话我们应该怎样交税呢？这个问题既涉及到增值税，又涉及到企业所得税哦，听小编慢慢道来~
2020-05-12
企业兼营行为如何缴纳增值税
随着经济发展的多元化，兼营行为在企业的经营行为中越来越普遍的存在。在日常工作中，学会此种行为的增值税缴纳方法，能减轻企业的税收负担，是财务人员必须要做的功课。
2020-05-12
企业向个人借款 如何进行财税处理
据证券时报网消息，1月17日，丰源环保(835621)公告称，公司拟向个人刘艳凯借款，借款金额为1000万元，借款期限为6个月，年息为6%。据了解，刘艳凯与公司无关联关系，本次借款不属于关联交易。
2020-05-12
